本文将從填報資料梳理(lǐ)、數據填報邏輯、納稅數據溯源及風險防控等方面，講解重點稅源監控下的(de)企業納稅申報管理(lǐ)難點及解決方案。
一(yī)． 重點稅源相關填報資料梳理(lǐ)
納稅申報表及其附列資料
增值稅東莞納稅申報必報資料為(wèi)納稅申報表及其附列資料，分為(wèi)一(yī)般納稅人和(hé)小規模納稅人兩種情況。《營改增稅負分析測算明細表》，由從事建築、房地(dì)産、金融或生活服務等經營業務的(de)增值稅一(yī)般納稅人在辦理(lǐ)增值稅納稅申報時填報。其他資料由各省、自(zì)治區、直轄市和(hé)計劃單列市國家稅務局确定。
重點稅源監控報表
全國獨立納稅重點稅源企業監控報表按監控內(nèi)容共分為(wèi)6張報表，分别為(wèi)：
XXB表《2016年(nián)重點稅源企業基本信息表》；
B1表《2016年(nián) 月重點稅源企業稅收信息（月報）表》；
B2表《2016年(nián) 月重點稅源企業主要産品與稅收信息（月報）表》；
B3表《2016年(nián) 季度重點稅源企業财務信息（季報）表》；
B4表《2016年(nián) 季度重點稅源房地(dì)産企業開發經營信息（季報）表》；
B5表《2016年(nián)企業調查問卷（月報）》。
重點稅源企業向稅務機關報送的(de)報表除重點稅源的(de)“企業表”外，還必須報送納稅申報表、附列報表、企業财務報表(包括資産負債表、利潤分配表)等多種資料。許多指标在各類報表中存在重複填列、重複報送的(de)情況，讓企業消耗了大量的(de)人力、物力、财力。
二． 納稅申報數據填報邏輯
“營改增”全面試點推廣後，《納稅申報表》填寫內(nèi)容增加、勾稽關系複雜，納稅人各項銷售、支出需要按照不同類型、不同稅率對應到納稅申報表上的(de)不同欄目，企業納稅申報填寫難度和(hé)工作量相比營業稅時代增大很多。
對企業财務來說，重點稅源監控報表填報要求複雜，需要特别注意。比如(rú)，《稅收月報表》各項數據均應按報表期企業實際發生的(de)數額填報，表中“已繳稅款”與“應繳稅款”均為(wèi)企業财務口徑而不是稅務征收口徑。
在涉稅申報表進一(yī)步細化的(de)背景下，需要将不同稅率、不同征收率、特别是同一(yī)稅率下的(de)不同類型征稅項目區分開來。這就要求财務人員在填報時，需要仔細區分各類項目明細。
如(rú)果可(kě)以使用納稅申報解決方案，自(zì)動從科目發生額、稅控開票(piào)數據、已認證進項發票(piào)信息等多種數據源中獲取詳細的(de)納稅申報表數據，并由系統自(zì)動生成納稅申報表。對于處于重點稅源監控下的(de)企業财務來說，不僅提高(gāo)了填報效率，數據的(de)準确率和(hé)可(kě)靠性也都大大增加。
三． 納稅數據溯源及風險防控
在重點稅源的(de)稅務稽查中，增值稅納稅申報信息一(yī)直以來都是稅務機關重點稽查內(nèi)容。同時，監控報表大部分信息可(kě)由增值稅納稅申報表數據自(zì)動填充，從另一(yī)個側面對企業增值稅納稅申報提出了高(gāo)要求。
對于重點稅源監控下的(de)企業來說，納稅數據不僅要合法合規還要合理(lǐ)，尤其是增值稅納稅申報表最好是可(kě)以在企業內(nèi)部建立财務數據預檢機制。
一(yī)方面，企業如(rú)果在納稅數據提交之前能夠進行稅務自(zì)檢、審核，就能對可(kě)能面臨的(de)稅務風險進行分析和(hé)防控。
另一(yī)方面，财務人員在面臨檢查時，由于納稅申報數據來源分散，往往不能及時找出數據來源并作出合理(lǐ)解釋，從而引發更大的(de)稅務風險。
為(wèi)防範稅務風險，企業可(kě)以使用納稅申報管理(lǐ)系統實現納稅申報表數據來源系統化，稅金計算自(zì)動化、稅務審核制度化、資料保存規範化。
比如(rú)可(kě)以使用軟件系統對東莞納稅申報進行系統化管理(lǐ)，在系統生成的(de)增值稅納稅申報表中可(kě)以同時顯示科目餘額和(hé)申報數據，同時通過大數據進行稅負率等指标測評。最終填報數據的(de)來源也能夠在系統中直接查看，在面對稅務局疑問時也能從容應對。
納稅申報對于任何企業來說都是不可(kě)規避的(de)重要環節，特别是被納入重點稅源監控的(de)企業，在“營改增“全面推行的(de)情形下，納稅申報的(de)處理(lǐ)越發複雜，但稅務部門的(de)檢查卻越發深入細緻。通過納稅申報解決方案從系統源頭取數，自(zì)動生成納稅申報表和(hé)其他涉稅報表，不僅提高(gāo)了稅務數據準确性、提升财務工作效率，更能降低(dī)企業稅務風險。
